山东科技职业学院

审计整改工作暂行办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强审计整改工作，严格落实审计整改工作责任，建立健全审计整改工作机制，提升审计整改工作质量和 效果，根据《中华人民共和国审计法》、教育部《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第 47 号）、《山东科技职业学院内部审计管理办法》等法律法规和学院有关规定，结合学院实际，制定本办法。

第二条 本办法所称审计整改工作，是指学院所属部门及学 院以投资人或控股股东身份投资成立的企业（以下统一简称部门）针对审计机构（包括学院审计处和外部审计机构）依法出具的结论性和建议性审计文书中所反映的问题与事项，依据法律法 规及相关政策规定并按照一定的机制和程序，在规定的期限内采取措施进行纠正和处理的行为。

第三条 审计整改工作的原则

（一）以审促改，以改促管；

（二）明确责任，分工合作；

（三）健全机制，完善程序；

（四）适当公开，结果问责。

第二章 工作机制

第四条 为了加强对审计整改工作的组织领导，健全完善审计整改的联动机制，学院成立审计整改专项小组（以下简称整改小组）。

第五条 整改小组由学院党委统一领导，在纪委监督下，院长主管，相关院领导及部门各司其职，审计处具体组织、协调实施，整改小组办公室设在审计处，承担整改小组日常工作。

第六条 整改小组的主要职责为：研究制定审计整改工作方案；深入开展审计整改分析，针对审计问题提出审计整改意见；指导协调和监督检查审计整改工作开展情况；通报和听取审计整改情况；研究、解决审计整改工作中的困难与问题等。

第七条 审计整改工作的责任主体是被审计部门，被审计部门党政主要负责人是审计整改的第一责任人，应切实抓好审计发现问题的整改工作。

第八条 被审计部门要将落实审计整改工作纳入领导班子议事决策范围，加强对审计整改工作的组织领导。严格执行审计处 理意见，制定审计整改工作方案或计划，明确具体措施和时间进度，按期完成审计整改工作，强化审计整改工作落实。

第九条 被审计部门对审计发现的问题，要深入分析原因，认真研究审计报告提出的审计建议，注重长效机制建设，完善相关管理制度，加强内部控制建设，堵塞管理漏洞，提高审计整改实效。积极配合审计部门对落实审计整改工作的跟踪检查。

第十条 被审计部门要按照有利于问题整改和解决的原则，采取适当的方式公开审计结果和整改情况。

第三章 组织实施

第十一条 审计整改工作应按照以下程序进行：

（一）整改小组针对审计问题提出审计整改意见，形成审计整改方案，经学院审批后实施。

（二）各部门根据审计整改方案实施整改。

（三）在整改方案规定期限内，被审计部门向审计处提交审计整改结果报告。对整改结果报告中未完成整改的事项，被审计部门应提出明确的整改期限和阶段性目标，并在整改期限内，提交后续整改措施和结果。

（四）审计处负责对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查和督办。

（五）整改小组对审计整改情况进行督查，按照有利于问题整改和解决的原则，可以采取适当的方式公开审计整改情况。

第十二条 审计整改结果报告主要包括以下内容：

（一）审计整改的总体情况；

（二）针对审计建议已采取的整改措施和对审计指出问题的纠正情况；

（三）对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况；

（四）强化内部管理和完善相关制度情况；

（五）正在整改或尚未整改事项的原因分析及计划完成时间；

（六）落实整改的必要证明材料；

（七）其他有关内容。

审计整改结果报告后附审计整改结果清单、证明材料清单（见附件 1, 附件 2）。

第十三条 审计处开展审计整改跟踪检查，建立审计整改对账销号机制，对审计整改情况进行动态管理。

（一）对审计整改结果报告进行检查，核定整改措施及相关 证明材料，与被审计部门沟通，确认审计整改结果。对未落实审 计意见建议、未进行必要责任追究的事项，应要求被审计部门作出具体说明，并深入分析原因，提出处理措施建议。

（二）根据检查核实审计整改结果，编制审计整改结果检查与对账销号清单，对审计查出的问题已经整改到位的，予以销号； 对整改未到位的，要责成被审计部门说明原因，进一步完善整改措施。

（三）建立审计问题整改台账，对被审计部门的审计整改结果加强统计和分析。根据跟踪检查情况开展后续审计，督促被审计部门采取措施进行整改直至销号。

（四）及时向整改小组报告审计整改跟踪检查情况。将跟踪检查中的重大审计事项提请整改小组研究解决，对重大事项的定性、处理意见等形成决议。

第十四条 整改小组对整改落实情况进行督查，并向学院报告审计整改落实情况。

第四章 结果运用

第十五条 要把审计整改结果和审计整改情况作为学院考核、任免、奖惩领导干部以及对被审计部门实施绩效考核的重要 依据。领导干部经济责任审计结果和审计发现问题的整改情况，将纳入所在部门领导班子民主生活会及党风廉政建设责任制检 查考核的内容，作为领导班子成员述职述廉、年度考核、任职考核的重要依据。

第五章 责任追究

第十六条 对拒绝整改、敷衍整改、虚假整改，以及履行审计整改督促协助责任不到位的，应当追究相关部门及责任人的责任。

第十七条 被审计部门有下列情形之一的，应当进行责任追究：

（一）对审计整改不重视、不采取审计整改措施、不报送审计整改结果，或不配合审计整改检查督查的；

（二）为应付检查、考核，采取措施达到整改要求，事后问题又回到原来状态的；

（三）审计发现问题实际整改未到位，但弄虚作假隐瞒真相，报告已整改到位的；

（四）对因客观原因暂时无法整改但承诺今后改正的事项，未按承诺采取有效改进措施导致同类问题再次发生的；

（五）其他应当追究责任的情形。

第六章 附 则

第十八条 本办法由审计处负责解释，自发布之日起施行。

附件：1.审计整改结果清单

2.证明材料清单

附件 1

审计整改结果清单

被审计部门（盖章）：                                 年    月   日

备注：1.“整改情况 ”中，填写“ 已整改 ”、“整改中 ”或“未整改 ”；

2.“整改措施 ”中，针对“ 已整改 ”部分，要写明具体整改采取的措施，包括 但不限于建章建制（新建制度、修订制度、完善流程、机制等）和纠正处理（问题资金追回或上缴、不合规票据更换、问责处理等）情况，以及其他整改措施； 针对“整改中 ”部分，要写明已采取的措施和进度，以及下一步计划采取的措施；针对“未整改 ”部分，要写明原因，说明审计整改计划安排情况；整改措施要落实整改部门，责任到人，具体措施要与审计问题一一对应；

3.被审计部门需将此表作为审计整改结果报告附件，一同报送审计处。